出纳人员主要工作要点（出纳的工作要点）

(一)货币资金核算的一般程序出纳部门为了加强货币资金的管理，对库存现金、银行存款和其他货币资金进行严格的监督。

1.办理现金收付和银行结算业务。

出纳人员应严格按照国家有关现金管理制度的规定，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

现金收付业务是出纳最基本的工作职责之一，出纳人员应熟悉并掌握现金收付的政策法规，以便分清责任，明确职责。

2.登记现金日记账和银行存款日记账。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。

对于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

3.保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以白条抵充现金，更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。

如有短缺，要负赔偿责任。