出纳人员对资金收支的管理（出纳对资金收入的管理）

1.现金收入应及时送存银行，如果收进的现金是从银行提取的，则应在借记库存现金科目的同时，借记银行存款科目，贷记库存现金科目；如果收进的现金是从外单位或个人购买的，则应当以验单后的收款凭证加盖该单位的印章，而不得以发票等有效凭证代替收据。

2.各单位为加强货币资金管理，要建立现金和银行存款日记账，保证现金和银行存款的安全与完整，企业会计核算应当做到日清月结，账钱相符，账表相符。

3.每日营业终了时，要及时将现金和银行存款日记账的余额与库存现金进行核对，看两者是否相符，如发现有长款或短款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

4.现金收入应于当日送存银行，如遇到节假日，应当在当日送存银行。